Skala, Liniowy czy Ryczałt? Porównanie form w 2026
Nasz kalkulator B2B to kompleksowa porównywarka podatkowa. Pomaga przedsiębiorcom (JDG) podjąć kluczową decyzję finansową, zestawiając ze sobą wszystkie trzy formy opodatkowania dostępne w Polsce z uwzględnieniem najnowszych wskaźników na 2026 rok.
Opodatkowanie na zasadach ogólnych
Zasady ogólne to jedyne formy, w których podatek płacisz od dochodu (czyli przychód minus koszty firmowe). Generowanie wysokich kosztów (leasing auta, sprzęt, biuro) znacznie obniża w nich ostateczny podatek do zapłaty.
Skala Podatkowa (12% i 32%)
Najlepsza opcja dla firm o rocznym dochodzie nieprzekraczającym ok. 120 000 zł. Przysługuje w niej kwota wolna od podatku (30 000 zł), wspólne rozliczenie z małżonkiem oraz ulgi (np. na dzieci). Minus to wysoka, 9-procentowa składka zdrowotna bez możliwości odliczenia.
Podatek Liniowy (19%)
Dedykowany firmom o wyższych dochodach (powyżej 120 tys. zł), które generują koszty. Podatek to stałe 19%. Składka zdrowotna jest obniżona do 4,9%, a część z niej można odliczyć do narzuconego limitu. Tracisz jednak kwotę wolną i ulgi prorodzinne.
Ryczałt ewidencjonowany
Ryczałt stał się niezwykle popularny (zwłaszcza w branży IT, medycznej czy budowlanej) dzięki bardzo niskim stawkom podatkowym przypisanym do konkretnych usług (np. 12%, 8.5% czy 5,5%).
Na co uważać przy ryczałcie?
Brak kosztów (KUP)Podatek płacisz od czystego przychodu z faktury. Twoje wydatki firmowe (paliwo, oprogramowanie, leasing) w ogóle nie obniżą Twojego podatku dochodowego (choć nadal możesz odliczać od nich podatek VAT).
Składka zdrowotna w progachZUS zdrowotny na ryczałcie płaci się "schodkowo", zależnie od przekroczenia rocznego progu przychodów (do 60 tys., do 300 tys. i powyżej 300 tys. zł). Płacąc ZUS, masz prawo odliczyć 50% zapłaconej kwoty od przychodu.
Ważny termin na zmianę! Zmiany formy opodatkowania dla istniejącej firmy można dokonać tylko raz w roku. Masz na to czas najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym firma osiągnęła pierwszy przychód w nowym roku podatkowym (najczęściej do 20 lutego).
ZUS a opłacalność
Algorytm automatycznie uwzględnia Ulgi ZUS (Ulga na Start, Mały ZUS Plus), ponieważ niższe składki społeczne oznaczają niższą podstawę do opodatkowania.
Limit skali podatkowej
Pamiętaj, że przekroczenie 120 000 zł dochodu na skali oznacza wejście w 32% próg podatkowy tylko dla nadwyżki ponad tę kwotę, a nie dla całego dochodu.
B2B vs UoP
Poza podatkami, przejście z etatu na B2B u tego samego pracodawcy pozbawia Cię praw z Kodeksu Pracy (płatny urlop, okres wypowiedzenia).